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某企业根据《企业所得税法》的有关规定,第1年至第2年免某企业根据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,
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某企业根据《企业所得税法》的有关规定,第1年至第2年免
某企业根据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营,从2005年度至2009年度,每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元,利润总额为100万元,已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下:
(1)营业外收入50万元,其中包括购买国债的利息收入10万元,国债转让收益10万元,股票转让收益10万元,接受捐赠收入10万元;
(2)管理费用450万元,销售费用300万元;
(3)支付在建办公楼工程款60万元,已列入当期费用;
(4)支付诉讼费2.3万元,已列入当期费用;
(5)营业外支出300万元,其中包括违法经营罚款10万元。
(说明:该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率)
要求:根据上述材料,回答下列问题。
第一小题:下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有()。
A、该企业从2005年度开始生产经营,应当计算享受税收优惠的期限。该公司2005、2006年度可以享受免税优惠,不需要缴纳企业所得税
B、该企业2005年度经营未满一年,减免征税优惠可以从2006年开始算起。
C、该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=(90+100)*25%*50%=23.75万元
D、从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠
第2小题:该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是()。
A、国债利息收入10万元
B、国债转让收益10万元
C、股票转让收益10万元
D、接受捐赠收入10万元
第3小题:下列费用中,准予在计算应纳税所得额时扣除的是()。
A、管理费用450万元
B、支付在建办公楼工程款60万元
C、支付诉讼费2.3万元
D、营业外支出300万元
第4小题:该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为()。
A、40万元
B、15万元 C、42.5万元
D、17.5万元
第5小题:计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为()。
A、38.75万元
B、63.75万元 C、76.25万元 D、51.25万元
请问第四题怎么算
某企业根据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营,从2005年度至2009年度,每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元,利润总额为100万元,已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下:
(1)营业外收入50万元,其中包括购买国债的利息收入10万元,国债转让收益10万元,股票转让收益10万元,接受捐赠收入10万元;
(2)管理费用450万元,销售费用300万元;
(3)支付在建办公楼工程款60万元,已列入当期费用;
(4)支付诉讼费2.3万元,已列入当期费用;
(5)营业外支出300万元,其中包括违法经营罚款10万元。
(说明:该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率)
要求:根据上述材料,回答下列问题。
第一小题:下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有()。
A、该企业从2005年度开始生产经营,应当计算享受税收优惠的期限。该公司2005、2006年度可以享受免税优惠,不需要缴纳企业所得税
B、该企业2005年度经营未满一年,减免征税优惠可以从2006年开始算起。
C、该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=(90+100)*25%*50%=23.75万元
D、从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠
第2小题:该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是()。
A、国债利息收入10万元
B、国债转让收益10万元
C、股票转让收益10万元
D、接受捐赠收入10万元
第3小题:下列费用中,准予在计算应纳税所得额时扣除的是()。
A、管理费用450万元
B、支付在建办公楼工程款60万元
C、支付诉讼费2.3万元
D、营业外支出300万元
第4小题:该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为()。
A、40万元
B、15万元 C、42.5万元
D、17.5万元
第5小题:计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为()。
A、38.75万元
B、63.75万元 C、76.25万元 D、51.25万元
请问第四题怎么算
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答案和解析
(100-10+60+10)*25%-25=15万
选B
选B
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