国际税务转让定价问题假设甲公司所在地所得税率为25%，乙公司所在地所得税率为35%，不考虑关税和税收抵免优惠政策等因素，甲公司转让商品给关联公司乙公司，销售成本为18,000美元，乙

Question

国际税务转让定价问题
假设甲公司所在地所得税率为25%，乙公司所在地所得税率为35%，不考虑关税和税收抵免优惠政策等因素，甲公司转让商品给关联公司乙公司，销售成本为18,000美元， 乙公司对外销售商品价格为38,000美元；甲、乙公司当期的经营费用均为2000美元，在假定转让定价分别为26,000或32,000美元的两种情况下，要求：
（1）分别计算甲、乙公司的毛利率、净收益率和公司所得税额。
（2）该跨国公司应该采用哪种定价并说明理由。
想了又想，还是想不明白……

Answer 1

甲：
毛利率：（32000-18000）/18000=77.78%
净利润率：（32000-18000-2000）*（1-25%）/32000=28.125%
所得税：（32000-18000-2000）*25%=3000
乙：
毛利率：（38000-32000）/32000=18.75%
净利润率：（38000-32000-2000）*（1-35%）/38000=6.84%
所得税：（38000-32000-2000）*35%=1400