某生产企业为增值税一般纳税企业,生产销售A产品增值税税率为17%;生产的B产品属于免税产品.某生产企业为增值税一般纳税企业，生产销售A产品增值税税率为17％；生产的B产品属于免税产品

Question

某生产企业为增值税一般纳税企业,生产销售A产品增值税税率为17%;生产的B产品属于免税产品.
某生产企业为增值税一般纳税企业，生产销售A产品增值税税率为17％；生产的B产品属于免税产品。2012年2月初无留抵数，有关业务如下：①2日，采购一批生产A产品用原材料，取得增值税专用发票注明增值税税额34万元。②5日，购进一批用于车间流水线设备安装的专用材料，取得增值税专用发票注明增值税税额3.4万元。③15日，从外地购入一批生产A产品用原材料，取得增值税专用发票注明不含税价20万元，增值税3.4万元，为购入该材料支付运输费5 000元并取得运费发票。④19日，采用交货提款方式销售A产品一批，开出增值税专用发票注明含税价585万元，款项收到。⑤20日，购入一批生产B产品用原材料，取得增值税专用发票注明价款30万元，增值税5.1万元。⑥23日，采用托收承付方式销售给南京甲公司B产品，开出普通发票注明价款117万元，款项已收到。
该企业当月可抵扣的增值税专用发票均已通过认证。
要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。
(1)下列计算正确的是
A、当月应纳增值税税额为61.165万元
B、当月应纳增值税税额为47.565万元
C、当月应纳增值税税额为44.165万元
D、当月应纳增值税税额为44.2万元
(2)当月销项税额为
A、102万元
B、85万元
C、68万元
D、51万元
(3)关于增值税视同销售，下列说法正确的是
A、将货物移送到外省市连锁机构的
B、将购买的货物用于对外投资的
C、将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费
D、销售代销货物
(4)当月可抵扣的进项税额是
A、40.835万元
B、40.8万元
C、45.935万元
D、42.5万元
(5)如果企业月初有留抵数5 000元，则当月应纳增值税税额正确的是
A、60.665万元
B、47.065万元
C、43.7万元
D、43.665万元
求解，带过程，

Answer 1

（1）当月应纳增值税税额=销项税-进项税-留抵税=585/（1+17%）*17%-34-3.4-3.4-0.5000*7%=44.165万元。
（2）当月销项税额=585/（1+17%）*17%=85万元。
（3）A、将货物移送到外省市连锁机构的
D、销售代销货物
（4）当月可抵扣的进项税额=34+3.4+3.4+0.5000*7%=40.835万元。
（5）当月应纳增值税税额=销项税-进项税-留抵税=85-40.835-0.5=43.665万元