某企业每年向S公司购入500万元的商品,S公司提供的商业信用条件为“4/20、n/60”.计算企业放弃现金折扣时的资金成本

Question

某企业每年向S公司购入500万元的商品,S公司提供的商业信用条件为“4/20、n/60”.
计算企业放弃现金折扣时的资金成本

Answer 1

所谓的“放弃现金折扣成本”的含义是如果放弃现金折扣,则应该承担的资金成本.其实质是“借款利息”,时间计算单位为“一年（360天）”,所以,计算放弃现金折扣成本时,应该乘以“360/（信用期－折扣期）”,其中的（信用期－折扣期）表示的是延期付款的天数,即占用对方资金的天数.
放弃现金折扣成本=现金折扣率／（1－现金折扣率）×360／（信用期－折扣期）
4%/（1-4%）*360/（60-20）*500=187.5万