应交税金的相关审计工作底稿有以下审计结论,其中正确的有( )。 A.尽管本次审计并非税

Question

应交税金的相关审计工作底稿有以下审计结论，其中正确的有（ ）。

A．尽管本次审计并非税务审计，但在确认应交所得税时仍须考虑纳税调整因素

B．尽管税务征收机关已在增值税纳税申报表上加盖公章，但对与调整生营业务收人事项相关的应交增值税仍须进行调整

C．对于Q公司向纳入其合并范围的子公司销售商品形成的应交增值税，在编制合并会计报表时不应进行抵销

D．对于Q公司向独立纳税的分公司销售商品形成的应交增值税，在编制汇总会计报表时应予以抵销

Answer 1

正确答案：ABC
所得税的审计是会计报表审计的重要部分，所得税的纳税调整也应该纳入审计的范围，所以A是正确的；当调整主营业务收入时，必然会影响增值税的调整，这是会计上的调整。虽然本期申报表已通过税务征收机关的审核，Q公司仍然可在以后编制的纳税申报表上对此进行调整，所以B也是正确的。因子公司属非独立的纳税主体，其销售商品可相当于是母公司的一个部门对外销售，所以子公司和母公司销售商品形成的应交增值税，形成了集团应交税金的总和，不属于集团内部债权债务项目的抵销范围，所以C是正确的。分公司属独立的纳税主体，其售商品形成的应交增值税作为纳税主体形成的负债，在合并报表时不应抵销，形成集团对外的负债，所以D不正确。