编制甲公司2008年12月31日合并乙公司财务报表的各项相关抵销分录。

Question

编制甲公司2008年12月31日合并乙公司财务报表的各项相关抵销分录。

Answer 1

正确答案：
46.编制甲公司2008年12月31日合并乙公司财务报表的各项相关抵销分录。
①对长期股权投资抵销
借：股本           800
　　资本公积        100
　　盈余公积 65（35＋30）
　　未分配利润——年末 485（215＋300－30）
　　商誉  200（1000－1000×80％）
　　贷：长期股权投资 1360（1000＋120＋240）
　　　　少数股东权益 290（1450×20％）
②对投资收益抵销
借：投资收益   240（300×80％）
　　少数股东损益  60（300×20％）
　　未分配利润——年初 215
　　贷：本年利润分配——提取盈余公积  30
    　　未分配利润——年末           485
③对A商品交易对应坏账准备抵销
借：应收账款——坏账准备10
　　贷：未分配利润——年初10
借：资产减值损失10
　　贷：应收账款——坏账准备10
借：购买商品、接受劳务支付的现金  100
　　贷：销售商品、提供劳务收到的现金               100
④对B商品购入作为固定资产交易抵销
借：未分配利润——年初  50
　　贷：固定资产——原价      50
借：固定资产——累计折旧   15 
　　贷：未分配利润          5（50/5/2） 
　　　　管理费用            10（50/5）
⑤对D商品交易抵销
借：未分配利润——年初 16〔（50－30）×80％〕
　　贷： 营业成本                      16