甲公司在开始正常生产经营之前发生了500万元的筹建费用,在发生时已计人当期损益,假设按

Question

甲公司在开始正常生产经营之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计人当期损益，假设按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营之后5年内分期计入应纳税所得额。假定企业在20×8年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了100万元，则该项费用支出在20×8年末的计税基础为（ ）万元。

A．O

B．400

C．100

D．500

Answer 1

正确答案：B
该项费用支出因按照企业会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为资产负债表中的资产，即如果将其视为资产，其账面价值为0。按照税法规定，该费用可以在开始正常的生产经营活动后5年内分期计入应纳税所得额，在20×8年末，该笔费用未来期间可税前扣除的金额为400万元，所以计税基础为400万元。