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初级会计实务有一道题,不理解,N企业将自己声生产的产品用于自行建造职工俱乐部.该批产品陈本为200000,计税价格为300000,增值税17%,分录如下:借:在建工程251000贷:库存商品200000应交税金
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初级会计实务有一道题,不理解,
N企业将自己声生产的产品用于自行建造职工俱乐部.该批产品陈本为200000,计税价格为300000,增值税17%,分录如下:
借:在建工程 251000
贷:库存商品 200000
应交税金 51000
不明白为什么计算税金要用计税价格300000,而库存商品要有实际成本200000
某企业下设的职工食堂享受企业提供的补贴,本月领用自产产品一批,该产品的账面价值40 000元,市场价格60 000元(不含增值税),适用的消费税税率为10%,增值税税率为17%.该企业的有关会计分录如下:
借:应付职工薪酬—职工福利 76200
贷:主营业务收入 60000
应交税费—应交增值税(销项税额) 10 200
—应交消费税 6 000
借:主营业务成本 40000
贷:库存商品 40000
上下两个题的贷方,为什么一个做库存商品(以成本来计算) ,一个做主营业务收入(以市场价格来计算)?
N企业将自己声生产的产品用于自行建造职工俱乐部.该批产品陈本为200000,计税价格为300000,增值税17%,分录如下:
借:在建工程 251000
贷:库存商品 200000
应交税金 51000
不明白为什么计算税金要用计税价格300000,而库存商品要有实际成本200000
某企业下设的职工食堂享受企业提供的补贴,本月领用自产产品一批,该产品的账面价值40 000元,市场价格60 000元(不含增值税),适用的消费税税率为10%,增值税税率为17%.该企业的有关会计分录如下:
借:应付职工薪酬—职工福利 76200
贷:主营业务收入 60000
应交税费—应交增值税(销项税额) 10 200
—应交消费税 6 000
借:主营业务成本 40000
贷:库存商品 40000
上下两个题的贷方,为什么一个做库存商品(以成本来计算) ,一个做主营业务收入(以市场价格来计算)?
▼优质解答
答案和解析
N企业将自己声生产的产品用于自行建造职工俱乐部.不视同销售=>无销项税额
企业下设的职工食堂享受企业提供的补贴,本月领用自产产品一批 视同销售=>有销项税额
企业下设的职工食堂享受企业提供的补贴,本月领用自产产品一批 视同销售=>有销项税额
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