3.某市区的酒厂为增值税一般纳税人,2012年12月发生如下经济业务:3.某市区的酒厂为增值税一般纳税人，2012年12月发生如下经济业务：（1）销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价80000元，收

Question

3.某市区的酒厂为增值税一般纳税人,2012年12月发生如下经济业务:
3.某市区的酒厂为增值税一般纳税人，2012年12月发生如下经济业务：
（1）销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价80000元，收取包装物押金170200元，收取装卸费23400元；
（2）从云南某酒厂购进粮食白酒16吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；当月直接销售2吨，取得不含税收入32000元，其余酒生产全部领用，勾兑38度白酒14吨并直接出售，取得不含税收入350000元
（3）将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价每吨19500元
计算该厂应纳的增值税和消费税（共20分）

Answer 1

1 粮食白酒消费税=80000×15×20%+15×2000×0.5+（170200+23400）÷ （1+17%）×20%=288094.02（元）
粮食白酒增值税 销项税 =80000 × 15 × 17%+（ 170200+23400 ）÷（ 1+17% ） × 17%=232129.91
2 粮食白酒增值税进项税=16×15000×17%=40800
粮食白酒增值税销项税=32000×17%+380000×17%=70040
粮食白酒消费税=6×2000×0.5+380000×20%=82000
3 粮食白酒增值税销项税=10×19500×17%=33150
粮食白酒消费税=10×2000×0.5+19500×10×20%=49000
所以消费税=288094.02+82000+49000= 419 094.02
增值税=232129.91-40800+70040+33150=294 519.91